Estimado/a cliente/a,
Les informamos del inicio de la campaña del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio 2025, cuyo plazo de presentación se inicia el 8 de abril de 2026 y finaliza el 30 de junio de 2026 (25 de junio en caso de domiciliación bancaria) .
Asimismo, y al objeto de solicitar y verificar su información fiscal, agradeceremos se sirvan facilitarnos la siguiente información:
- Domicilio fiscal actual (en caso de que sea distinto del que nos facilitó para su declaración de renta del ejercicio 2023), indicando referencia catastral, titularidad del inmueble (Propietario, usufructuario, arrendatario) así como, en su caso, NIF del arrendador.
- Fecha validez de su DNI y, en su caso, también la de su cónyuge.
(Adjuntamos al correo de la circular listado de documentación a aportar)
A continuación, resumimos las principales novedades y aspectos prácticos, con especial atención a contribuyentes residentes en Cataluña.
1. ¿A quién afecta?
Esta campaña afecta a todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, con especial impacto en:
- Trabajadores por cuenta ajena (especialmente con varios pagadores)
- Autónomos (obligación de declarar en todo caso)
- Propietarios de inmuebles en alquiler
- Contribuyentes con derecho a deducciones autonómicas en Cataluña
- Beneficiarios de ayudas públicas o subvenciones
Recordamos que:
- El límite general para no declarar se mantiene en 22.000 € con un pagador
- Baja a 15.876 € con varios pagadores
- Autónomos y perceptores del IMV deben declarar siempre
2. IRPF – Principales novedades 2025
Rendimientos del trabajo
- Nueva reducción aplicable a rendimientos de actividades artísticas en determinados supuestos
- Mejora técnica en el cálculo de la declaración (nuevas casillas)
Actividades económicas (autónomos)
- Se mantiene:
- Reducción del 5% por gastos de difícil justificación
- Novedades:
- Ajustes en la regularización de cuotas de autónomos (RETA)
- Posibilidad de aplicar reducciones específicas en actividades artísticas
Incentivos fiscales relevantes
- Prórroga de deducciones:
- Obras de eficiencia energética
- Compra de vehículos eléctricos
- Libertad de amortización en inversiones vinculadas a energías renovables (impacto indirecto en IRPF actividades económicas)
Ganancias patrimoniales
- Mejora en la identificación de:
- Premios sujetos/no sujetos a retención
- Operaciones con fondos cotizados
Exenciones
- Exentas las ayudas por daños personales derivadas de incendios y emergencias en 2025
Obligación de declarar (novedad relevante)
- Se elimina la obligación automática de declarar por percibir prestaciones por desempleo, aplicando solo los límites generales
3. Deducciones autonómicas – Cataluña
Especial atención a las deducciones propias aplicables:
Principales deducciones vigentes:
- Nacimiento o adopción de hijos
- Alquiler de vivienda habitual
- Rehabilitación de vivienda habitual
- Viudedad (ejercicios recientes)
- Intereses de préstamos para estudios (máster/doctorado)
- Donativos:
- Fomento del catalán/occitano
- Investigación e innovación
- Medio ambiente
- Inversión en empresas (business angels)
- Deducción por tener más de un pagador
- Situaciones específicas:
- Víctimas de violencia machista
- Cooperativas agrarias o de vivienda
Estas deducciones pueden suponer un ahorro fiscal relevante si se dispone de la documentación adecuada.
4. Acciones recomendadas
Para optimizar su declaración, recomendamos:
- Revisar si está obligado a declarar
- Aportar la documentación completa antes del plazo interno del despacho
- Verificar:
- Datos fiscales (inmuebles, cuentas, inversiones)
- Situación familiar
- Analizar posibles deducciones autonómicas (Cataluña)
- En caso de autónomos:
- Revisar ingresos/gastos
- Regularización de cuotas
5. Cierre y recomendación
La campaña 2025 introduce ajustes relevantes, especialmente en la obligación de declarar, incentivos fiscales y deducciones autonómicas.
Recomendamos no confirmar el borrador sin revisión previa, ya que pueden existir:
- Deducciones no aplicadas
- Errores en datos fiscales
- Oportunidades de ahorro
Quedamos a su disposición para la preparación y revisión de su declaración. Aprovechamos la ocasión para saludarle/s cordialmente,
Cordialmente,
DEL BAS ASSESSORS, ADVOCATS I AUDITORS