El libro de registro del IVA es un documento oficial que exige la Agencia Tributaria a todo autónomo o Sociedad que realice actividades sujetas a este impuesto. La presentación del IVA es obligatoria para todo aquel que ejerza alguna actividad relacionada con el mismo, pero se llevaba tiempo con un problema muy recurrente, que no es otro que el formato y forma de presentación de ese Libro.
Así las cosas, finalmente la Agencia Tributaria ha decidido establecer un documento en formato electrónico para presentar los libros de registro de facturas expedidas y de facturas recibidas del IVA con la intención, por un lado, de generar una mayor seguridad para los obligados, sus asesores y empresas de desarrollo, y por otro, favorecer una mayor agilidad en la tramitación de las devoluciones.
No todos los contribuyentes tienen la obligación de tener sus Libros Registros del IVA a través de la Sede Electrónica de la Agencia tributaria, pero puntualmente se les puede reclamar en los procesos de comprobación del IVA. En estos casos, los pueden presentar en Excel, CSV o Formato SII, si bien cada Libro Registro deberá presentarse en un archivo diferente.
El principal cambio es la reordenación de algunas columnas para facilitar su revisión visual: tipo, código del país, NIF del destinatario o del campo ‘clave operación’, etc. Además, se añaden los campos ‘Tipo de Recargo Eq’ y ‘Cuota Recargo Eq’, así como el formato de campo de fechaque se modifica, pasando del guion al separador diagonal.
También se incluye la columna “Factura Sustitutiva”con objeto de evitar que los sujetos obligados que hayan emitido facturas simplificadas tengan que realizar una anotación negativa para anularlas.
