Apreciado cliente,
A partir del próximo 1 de julio iniciaremos año, la presentación del Impuesto sobre Sociedades y las Cuentas Anuales del ejercicio anterior, que incluyen una Memoria cuyo contenido viene determinado por la normativa contable.
Para poder cumplimentar uno de los apartados exigidos, necesitaremos nos proporcionen los vencimientos anuales de todas las deudas que la entidad tenga a largo plazo (más de un año) a 31 de diciembre de 2018 (puede hacerse en miles de euros).
Ilustramos lo anterior con un ejemplo:
La sociedad X tiene dos préstamos bancarios, cuyos saldos a 31.12.2018 son 6.000 y 8.000. El primero se pagará en tres años a razón de 2.000 euros al año y el segundo en 8 años a razón de 1.000 euros al año. Además, tiene un vehículo adquirido por arrendamiento financiero (leasing) del que queda por pagar un año por importe de 5.100. Por último, tiene deudas con proveedores y acreedores a pagar el próximo año por 50.000 euros y 2.700, respectivamente
El cuadro que se debería incorporar a la Memoria es el siguiente:
| VENCIMIENTO EN AÑOS | |||||||
| Uno | Dos | Tres | Cuatro | Cinco | Más de5 | TOTAL | |
| Deudas con Entidades de Crédito | 3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 | 3.000,00 | 14.000,00 |
| Acreedores por arrendamiento financiero | 5.100,00 | 5.100,00 | |||||
| Otras Deudas | |||||||
| Deudas con empresas del grupo y asociadas | |||||||
| Acreedores comerciales no corrientes | |||||||
| Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | 52.700,00 | 52.700,00 | |||||
| Proveedores | 50.000,00 | 50.000,00 | |||||
| Otros acreedores | 2.700,00 | 2.700,00 | |||||
| Deudas con características especiales | |||||||
| TOTALES | 113.500,00 | 3.000,00 | 3.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 | 3.000,00 | 124.500,00 |
Adjuntamos el cuadro en Excel y Word por si es de su interés y optan por cumplimentarlo y enviárnoslo.
Asimismo, se debe informar sobre el periodo medio de pago a proveedores durante el ejercicio:
| 2018 | 2017 | |
| Periodo medio de pago a proveedores (días) |
Algunos programas de contabilidad proporcionan esta información. Si es su caso, agradeceremos nos faciliten los datos. No obstante, nuestro departamento fiscal calculará dichos periodos, pero sería conveniente contrastarlos con los suyos. En cualquier caso, antes de presentar las cuentas anuales les informaremos del período medio calculado.
La fórmula es la siguiente:
| Saldo medio Acreedores comerciales | ||||
| Periodo medio Pago a proveedores | = |
 |
X | 365 |
| Compras netas y gastos por Servicios Exteriores |
El saldo medio de proveedores se puede calcular de la siguiente manera:
- (Saldo a inicio del periodo de los Subgrupos 40 y 41 + Saldo al final de periodo de dichas cuentas) / 2
- Compras netas y gastos del período: sumatorio del Subgrupo 60 y 62
Cordialmente,
DEL BAS ASSESSORS, ADVOCATS I AUDITORS